ISR RETENIDO POR SUELDOS Y SALARIOS

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) de México, las personas físicas tienen la obligación de contribuir al pago del ISR por los ingresos que perciben en distintas modalidades, ya sea en efectivo, bienes, crédito, servicios según lo establecido en el Titulo IV de las Personas Físicas.

  • SUJETOS DEL ISR POR SUELDOS Y SALARIOS

Los contribuyentes sujetos al pago del ISR por concepto de sueldos y salarios son aquellas personas físicas que obtengan ingresos derivados de una relación laboral, ya sea de manera subordinada, asimilada a salarios, o pensiones.

  • ¿CÓMO SE PAGA EL ISR EN SUELDOS Y SALARIOS?

La forma en que se realiza el pago del ISR se determina a través de la retención que efectúa el patrón al trabajador, considerando las tarifas establecidas en la LISR. Esta retención se calcula sobre el salario gravado.

  • PERIODO DE PAGO Y CALCULO

El periodo de pago del ISR por sueldos y salarios sigue una frecuencia mensual. La retención se realiza al momento de efectuar el pago al trabajador, considerando las tarifas progresivas establecidas en la LISR. El cálculo toma en cuenta las percepciones gravables y las deducciones permitidas, proporcionando así un monto neto sujeto a retención.

Ejemplo:

En el mes de enero 2024, un empleado percibe de ingresos semanales:

Utilizamos la tabla de tarifas semanales aplicables para el año 2024:

Teniendo en cuenta que los ingresos totales percibidos fueron de 2,631.29 la tarifa aplicable es la de 16 %, decimos que:

                F:          Sueldo –   Límite Inferior

  1. $2,631.29  $2,562.36 = $68.93

                F:             RA x  Porcentaje SE

  • $68.93   x 16.00% = $11.0288

      F:            Cuota Fija  +  RA

  • $205.80 + $11.0288= $216.83

       ISR : $216.83

F: FORMULA         RA: RESULTADO ANTERIOR     SE: SOBRE EXCEDENTE     

  • OBLIGACIONES DE LOS ASALARIADOS

Los asalariados tienen la responsabilidad de proporcionar a su empleador la información necesaria para calcular la retención de ISR de manera precisa. Asimismo, deben cumplir con la presentación de la declaración anual, donde se detallan los ingresos obtenidos y las deducciones aplicables.

La LISR, desde el Artículo 94 hasta el 99, establece las disposiciones específicas sobre el impuesto a los sueldos y salarios, brindando un marco normativo que regula los aspectos clave del proceso, desde la identificación de los sujetos hasta la presentación de las declaraciones.

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